Une simulation de payrolling part du budget facturé à l’entreprise cliente, retire les frais de gestion de la société de payrolling, puis les charges patronales pour obtenir le salaire brut, et enfin les cotisations salariales pour arriver au net. Chaque étape se calcule avec un pourcentage, et l’ordre compte autant que les taux. Un exemple chiffré plus bas montre le calcul complet.
Payrolling : qui recrute, qui emploie, qui paie
Le payrolling repose sur trois acteurs. L’entreprise cliente choisit la personne et lui confie une mission, la société de payrolling l’emploie, et le salarié travaille chez le client.
La société de payrolling établit le contrat, verse le salaire et fait les déclarations sociales. En contrepartie, elle facture à l’entreprise cliente le coût du salarié majoré de frais de gestion. Le prêt de main-d’œuvre à but lucratif est en principe interdit en France, sauf dans les cadres prévus par la loi, comme le travail temporaire ou le portage salarial.
Payrolling ou portage salarial : deux calculs différents
En portage salarial, c’est le professionnel qui trouve ses clients et fixe son tarif. En payrolling, c’est l’entreprise cliente qui recrute et qui fixe le budget, ce qui change le point de départ du calcul.
Dans le premier cas, la simulation part du tarif du consultant, comme le détaille la simulation d’un portage salarial. Dans le second, elle part du budget que l’entreprise cliente accepte de payer, et les frais de gestion pèsent sur ce budget et non sur le revenu d’un indépendant.
Les données à réunir pour un simulateur de payrolling
Avant de calculer, rassemblez les informations suivantes auprès de l’entreprise cliente et de la société de payrolling.
- Le budget mensuel, ou le taux journalier facturé multiplié par le nombre de jours travaillés.
- Le taux de frais de gestion et sa base de calcul, budget facturé ou salaire brut.
- Le statut du salarié, cadre ou non cadre, qui change les cotisations de retraite complémentaire.
- Les frais professionnels remboursés, la mutuelle et la prévoyance, et le traitement des congés payés.
Sans le taux de frais de gestion et sa base, la simulation reste impossible : c’est la donnée que les entreprises oublient le plus souvent de demander.
Le calcul étape par étape, du budget au net
Le calcul se fait toujours dans le même sens, du budget vers le net. Les charges patronales dépendent du statut et de la convention applicable, la société de payrolling les communique avec son devis.
Pour valider ces taux, l’avis d’un expert-comptable évite les erreurs de paramétrage. Voici les quatre étapes.
- Budget facturé moins frais de gestion : il reste la somme à répartir entre salaire brut et charges patronales.
- Cette somme divisée par 1 plus le taux de charges patronales donne le salaire brut.
- Les cotisations salariales sont déduites du brut : vieillesse, CSG, CRDS et retraite complémentaire en font partie, alors que la cotisation salariale d’assurance chômage est supprimée depuis le 1er octobre 2018.
- Le résultat est le net avant impôt ; le prélèvement à la source s’applique ensuite sur le net imposable.
Sur le bulletin, la CSG est de 9,2 % et la CRDS de 0,5 %, sur 98,25 % du salaire brut, d’après service-public.gouv.fr.
Exemple chiffré d’une simulation de payrolling
Prenons une mission de 20 jours à 400€ par jour, soit un budget de 8 000€. Les taux ci-dessous sont des hypothèses de calcul, à remplacer par ceux de votre contrat : 8 % de frais de gestion, 40 % de charges patronales et 22 % de cotisations salariales.
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Budget facturé | 20 jours x 400€ | 8 000€ |
| Frais de gestion | 8 % de 8 000€ | 640€ |
| Somme à répartir | 8 000€ – 640€ | 7 360€ |
| Salaire brut | 7 360€ / 1,40 | 5 257€ |
| Cotisations salariales | 22 % de 5 257€ | 1 157€ |
| Net avant impôt | 5 257€ – 1 157€ | 4 100€ |
Dans cet exemple, un budget de 8 000€ aboutit à environ 4 100€ nets avant impôt, soit un peu plus de la moitié du montant facturé. Les taux réels varient selon le statut et la convention : le résultat change dès que l’un des trois pourcentages bouge.
Les postes qui faussent la simulation de payrolling
Quatre postes écartent le plus souvent la simulation de la réalité. Les frais professionnels remboursés, la mutuelle et la prévoyance, l’indemnité de congés payés et le statut cadre modifient le brut ou les cotisations.
La base de calcul des frais de gestion pèse autant : un taux appliqué au budget facturé et le même taux appliqué au brut ne donnent pas le même montant. Les précautions avant d’externaliser aident à poser ces questions avant la signature.
Quand le portage salarial convient mieux
Un professionnel qui trouve seul ses missions et négocie son tarif relève du portage salarial, pas du payrolling. Le portage salarial des indépendants répond à ce cas.
Les conditions d’adoption du portage précisent à qui il s’adresse. Dans ce cas, la simulation à faire est celle du portage, qui part du tarif et non du budget de l’entreprise cliente.
Avant de signer, demandez par écrit le taux de frais de gestion, sa base de calcul et le taux de charges patronales retenu. Ce sont ces trois chiffres qui déterminent le net.
